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Steuerrecht

Neues aus dem Steuerrecht

Fitnessstudio für Mitarbeiter bezahlen: Rechenbeispiel Kosten Fitnessstudio
Steuerfrei möglich Vorteil für Eigenanteil Rechnung steuerfrei beitragsfrei
Unternehmen können ihren Mitarbeitern jetzt Arbeitnehmer Mitarbeiter
die Mitgliedschaft in einem Fitnessstudio steu-
erfrei spendieren. Damit sparen sie Sozialversi- Bisher: 600 € im Monat 120 € 600 € - 120 € = x x
Jahresbeitrag
der Zahlung
480 €
cherungsbeiträge.
480 € > 44 €
Welche steuerfreien betrieblichen Neu: 600 € / 12 120 € / 12 50 € - 10 € =  
Gesundheitsleistungen gibt es? Jahresbeitrag / Monate = Monate = 40 €
Wer seinen Mitarbeitern etwas Gutes tun möchte, 12 Monate 50 € / Monat 10 € / Monat 40 € ≤ 44 €
kann ihnen zusätzlich zum Lohn betriebliche Ge-
sundheitsleistungen anbieten. Von Rückenschule Liegt der Wert für das Fitnessstudio – Kosten ab- für Laptop, Drucker oder Bildschirm, die sie
bis Raucherentwöhnungskurs gibt es viele Mög- züglich des Mitarbeiter-Eigenanteils – unter der 2021 kaufen, auch komplett steuerlich in die-
lichkeiten. Wichtig für Unternehmer: Diese Kurse Freigrenze von monatlich 44 Euro, ist der Besuch sem Jahr abschreiben. Das Beste daran, es gibt
müssen von den Krankenkassen anerkannt sein. im Fitnessstudio komplett steuer- und abgabenfrei. keinen Kostendeckel.
Und sie dürfen den Wert von 600 Euro pro Jahr und Worauf müssen Unternehmer noch achten? Einjährige Nutzungsdauer für Computerhard-
Mitarbeiter nicht übersteigen. Sonst sind sie nicht Arbeitgeber müssen beachten, dass die monatliche ware und Betriebs- und Anwendersoftware
steuerfrei. Mit ihrem Schreiben vom 26.02.2021 lässt die Fi-
Freigrenze von 44 Euro für alle Sachbezüge gilt. Also
Gilt das auch für die Kosten fürs Fitnessstudio? aufgepasst: Spendiert der Unternehmer seinem Mit- nanzverwaltung jetzt Aufwendungen für be-
arbeiter neben dem Fitnessstudio etwa noch die stimmte Wirtschaftsgüter im Jahr der Anschaffung
Die kostenfreie Mitgliedschaft in einem Fitnessstu- vollständig als Betriebsausgabe zu. Unternehmer
dio gilt nicht als betriebliche Gesundheitsleistung. Tankkarte, dann muss er den Gesamtwert der Leis- müssen die Kosten dann also nicht über mehrere
Die Jahresbeiträge, die der Arbeitgeber für seine tungen ansetzen. Liegt die Summe dann über 44 Jahre verteilt abschreiben, wenn sie jetzt ihre Mitar-
Mitarbeiter bezahlt, sind daher grundsätzlich steu- Euro, sind die Leistungen nicht mehr steuer- und beiter fürs Homeoffice ausstatten. Sie haben sofort
er- und beitragspflichtig. Liegt der Monatsbeitrag beitragsfrei. Wer die Freigrenze dennoch nutzen einen Steuerspareffekt.
fürs Fitnessstudio für die zusätzlich zum Lohn spen- will, kann eine der Leistungen, also zum Beispiel den
dierten Leistungen unter 44 Euro im Monat, dann Tankgutschein, pauschal mit 30 Prozent besteuern. Welche Wirtschaftsgüter genau gemeint sind, ist im
kommen keine weiteren Kosten auf Unternehmer Fällt die Fitnessmitgliedschaft so wieder unter die BMF-Schreiben ganz detailliert aufgeführt: Begün-
zu. Liegen die Kosten über 44 Euro im Monat, dann 44 Euro-Freigrenze, ist sie steuerfrei. Für die pauschal stigt sind Laptops und Computer, Work- und Do-
müssen Unternehmer Sozialversicherungsbeiträge besteuerte Tankkarte muss der Unternehmer dann ckingstations sowie Tastatur, Maus, Tablet, Scanner,
zahlen. Und die Mitarbeiter müssen das Geld ver- allerdings auch Sozialversicherungsbeiträge zahlen. Drucker und Co. Digitalkamera, Mikrofon, Beamer
steuern. Tipp: Sie wollen wissen, wie Sie Ihren Mitarbei- und Headset zählen ebenfalls dazu. Eine Höchst-
tern sonst noch Gutes tun können? grenze für die Anschaffungskosten gibt es nicht.
Was ist jetzt neu?
Mitte März 2021 erscheint unsere neue Broschü- Gilt für 2021 gekaufte oder noch nicht ganz ab-
Für gewöhnlich ist der Beitrag für ein Fitnessstudio geschriebene Computer und Co.
ein Jahresbeitrag. Bisher galt die Leistung mit Aus- re zum Thema „Steuerfreie Arbeitgeberleistungen
händigung der Mitgliedskarte für das Fitnessstudio 2021“. Fragen Sie bei Ihrem Ecovis-Steuerberater Die einjährige Nutzungsdauer gilt für alle im BMF-
als dem Mitarbeiter zugeflossen. Und die monatli- nach oder bestellen Sie die Broschüre für zehn Euro Schreiben aufgelisteten Wirtschaftsgüter, die Ar-
che Freigrenze von 44 Euro war mit dem Jahresbei- plus Porto unter presse@ecovis.com. Weitere Infor- beitgeber seit dem 01.01.2021 gekauft haben oder
trag dann natürlich überschritten. Doch jetzt hat mationen dazu finden Sie auch unter www.ecovis. dieses Jahr noch kaufen werden. Aber auch noch
der Bundesfinanzhof neu entschieden: Unterneh- com/steuerfrei. im Anlageverzeichnis enthaltene Restbuchwerte
mer können die Kosten für den Jahresbeitrag auf von Computern, Druckern und Co., die in früheren
zwölf Monate verteilen. Laut Urteil erhält der Ar- Jetzt Kosten für Laptop & Co. sofort abschreiben Wirtschaftsjahren angeschafft und deren Kosten
beitnehmer den Vorteil erst mit der Nutzungsmög- – ohne Kostendeckel deshalb verteilt wurden, lassen sich jetzt in 2021
lichkeit des Fitnessstudios im jeweiligen Monat. Das Bundesfinanzmi-
Bleiben die monatlichen Kosten unter der Freigren- nisterium (BMF) hat
ze von 44 Euro, dann können Unternehmer ihren jetzt die Abschrei-
Mitarbeitern das Fitnessstudio steuerfrei spendie- bungsregeln verein-
ren – und sparen gleichzeitig Sozialversicherungs- facht. So können Un-
beiträge. ternehmer die Kosten

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